关于长春市长德人力资源开发有限公司

会计信息质量检查处理决定

为长春市长德人力资源开发有限公司：

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规及《长春市财政局关于组织开展全市2025年度会计信息质量检查工作的通知》（长财监〔2025〕971号）文件要求，我局派出专项检查组，于2025年9月，对你单位2024年度会计信息质量进行了监督检查。检查中发现的主要问题及处理决定如下：

一、检查中发现的主要问题

（一）未按规定填制或取得原始凭证

1.付款时间早于请款审批单的审批时间。2024年4月3日第3号记账凭证，付个税、工会经费、增值税及附加，金额20,669.61元，后附税费请款单及缴税明细（其中个人所得税金额798.41元），请款时间为2024年4月11日，工商银行长春新区支行银行交易明细显示转账日期为2024年4月3日，转账金额798.41元，付款时间早于请款单的请款时间。

2.报销单的审批流程不规范。2024年4月19日第8号记账凭证，支付属期2024年4月养老保险、失业保险、工伤保险，金额313,704.76元，后附报销单的审批栏中出纳未签字；

2024年8月21日第7号记账凭证，支付2024年8月社会保险、工伤保险、2024年9月保险，金额419,500.55元，后附报销单的审批栏中出纳未签字。

3.报销单的报销内容不规范。2024年5月28日第10号记账凭证，支付属期2024年5月工伤保险，金额2,815.72元，后附报销单的审批栏中（开户银行、银行账号）未填写；

2024年5月28日第10号记账凭证，支付属期2024年5月社会保险，金额201,120.46元，后附报销单的审批栏中（开户银行、银行账号）未填写。

4.报销审批单未见审批时间。2024年8月1日第2号记账凭证，付装订费，金额120.00元，后附付款审批单中经办人、出纳、财务审核、财务部负责人、集团分管财务副总/子公司总经理，总计5个审批人，均未见审批时间；

2024年10月25日第13号记账凭证，缴纳10月份住房公积金，金额128,146.00元，后附报销审批单中经办人、出纳、财务审核、报销部门负责人、财务部负责人、子公司总经理/集团分管财务副总，总计6个审批人，均未见审批时间。

上述行为均不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”以及“记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制”的规定。

（二）应收账款未及时清理、结算，长期挂账

截至2024年12月31日，长春市长德人力资源开发有限公司“应收账款-长春长东北开放开发先导区（长德新区）管理委员会”余额1,636,438.01元，2024年无发生额，经与相关人员了解，该笔款项为2015年9月-12月产生的劳务派遣收入，且账龄达10年，未及时清理。

不符合《企业会计制度》（财会〔2000〕25号）第六十四条“企业对于不能收回的应收款项、长期投资等应当查明原因，追究责任”以及《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》第十条“……财会部门负责办理资金结算并监督款项回收”的规定。

二、处理决定

（一）对未按规定填制或取得原始凭证问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十条的规定，责令改正，要求你单位严格按照《中华人民共和国会计法》的规定，补充原始凭证，今后严格按照规定填制、取得原始凭证并以经审核的会计凭证为依据登记会计账簿。

（二）对应收账款未及时清理、结算，长期挂账问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十条的规定，责令改正，要求你单位严格按照《中华人民共和国会计法》的规定，今后加强应收款项的管理以及单位内部会计监督制度。

根据《财政违法行为处罚处分条例》第二十六条和《长春市财政局关于组织开展全市2025年度会计监督检查工作的通知》（长财监〔2025〕971号）规定，对你单位的违规行为，我局将予以公告。

你单位收到本处理决定后，应认真组织整改，并于2025年9月30日前将整改情况以书面形式上报中韩（长春）国际合作示范区财政局（国有资产监督管理办公室）13A09办公室。依据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）第三十四条规定，我局将对本处理决定执行情况进行监督检查。

你单位对本处理决定如有异议，可在接到本决定之日起60日内，依法中韩（长春）国际合作示范区管理委员会申请行政复议；或者在接到本决定之日起6个月内，依法向长春新区人民法院提起行政诉讼。行政复议和行政诉讼期间，本决定照常执行。

中韩（长春）国际合作示范区财政局

（国有资产监督管理办公室）

2025年9月25日