关于对长春市九台区水利局

会计监督检查的处理决定

长春市九台区水利局:

根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，按照《长春市九台区财政局关于开展2024年度会计监督检查工作的通知》(长九财字〔2024〕558号)要求，我局于2024年6月20日至6月21日派出检查组，对你单位2023年度会计信息质量等情况进行了监督检查。检查出的主要问题及处理决定如下：

一、检查出的主要问题

（一）应计未计无形资产，金额0.82万元

2023年2月，你单位采购保密软件及配套系统0.82万元，未计入无形资产账。不符合《政府会计准则第4号--无形资产》（财会﹝2017﹞78号）第四条“政府会计主体购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的软件，应当确认为无形资产”的规定。

（二）原始凭证不符合规定，金额0.21万元

2023年8月，你单位取得住宿发票购货方单位名称为“长春市九台区水利局统一社会信用代码”与你单位名称不符，金额0.21万元。不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制”的规定。

（三）延后确认费用，金额3.34万元

2023年1月，你单位财务会计列支2022年10-12月发生的差旅费1.94万元和食堂费用1.40万元。不符合《政府会计准则——基本准则》（财政部令第78号）第十四条“政府会计主体对已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后”的规定。

（四）超预算列支公用经费，金额2.2万元

2023年，你单位公用经费中定额经费实际支出人均9,500.00元/年。不符合《长春市九台区财政局做好2023年各部门（单位）财政预算编报工作的通知》（长九财字〔2022〕962号）“三、支出预算编制（一）基本支出预算区级部门基本支出预算，由区财政根据各部门编内实有人员和实物资产等相关信息，按照经费保障政策和定员定额标准审核编制”及《关于2023年九台区财政部门预算编制说明》“原则上不能超过人均7,500.00元/年”的规定。

二、处理决定

（一）对应计未计无形资产问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，补充登记无形资产，今后杜绝类似问题再次发生。

（二）对原始凭证不符合规定问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，按规定取得原始凭证，不符合规定的原始凭证严禁列支。今后在会计核算工作中，强化原始凭证审核，进一步规范财务管理。

（三）对延后确认费用问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，按照经济业务确认的标准核算费用支出，不得延后列支费用，今后避免类似问题再次发生。

（四）对超预算列支公用经费问题，根据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）第六条的规定，责令你单位在今后的工作中，增强法律意识，严格遵守各项财经法律法规和规章制度，杜绝类似问题再次发生。

请你单位在接到本决定书之日起30日内，将执行本处理决定情况，以正式文件并附原始单据复印件报送区财政局监督科。依据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）第三十四条规定，我局将对本处理决定执行情况进行监督检查。

根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条、第四十六条的规定，对本处理决定如有异议，可在接到本决定之日起60日内向区人民政府申请行政复议；或者在接到本决定之日起6个月内，依法向人民法院提起行政诉讼。

除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本决定照常执行。

                           长春市九台区财政局

                              2024年9月30日

主题词：会计监督检查  处理决定                                                       

九台区财政局办公室                  2024年9月30日印发                                

 （共印4份）