关于对长春市九台区土们岭

街道办事处会计监督检查的处理决定

长春市九台区土们岭街道办事处：

根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，按照《长春市九台区财政局关于开展2024年度会计监督检查工作的通知》(长九财字〔2024〕558号)要求，我局于2024年4月24日至5月8日派出检查组，对你单位2023年度会计信息质量等情况进行了监督检查。检查出的主要问题及处理决定如下：

一、检查出的主要问题

（一）原始凭证不符合规定，金额13.20万元

1.2023年，你单位支付赴浙江大学乡村振兴培训差旅费0.35万元，未取得住宿费发票和培训通知。不符合《长春市九台区区直机关差旅费管理办法》（长九财字〔2022〕470号）第二十八条“各单位财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费”的规定。

2.2023年，你单位支付防火、清雪及土地综合整理租车费用8笔，共计金额12.85万元，未取得公务活动租赁车辆结算单。不符合长春市机关事务管理局、长春市财政局《关于印发长春市市直机关租赁社会车辆暂行规定的通知》（长管联发〔2021〕4号）第九条“公务租车结束后，需用车人填写《公务活动租赁车辆结算单》（附件3）。根据用车实际情况选择计价方式，驾驶员现场签字确认。一项公务活动租用多辆公务用车或连续多日租车的，应当逐车填写结算单”的规定。

（二）应计未计固定资产，金额62.29万元

2023年，你单位支付马鞍山多媒体电子屏工程款43.12万元；购买会议摄像头1套0.19万元、数码复合机1台0.33万元；购买食堂商务净水设备、供水系1套1.88万元；购买不锈钢水箱液位控制器1套，金额0.30万元；支付大门改造工程款16.20万元；购买文件保密柜2套0.27万元，共计62.29万元。直接在“业务活动费用”科目核算，未入固定资产账。不符合《行政单位财务规则》（财政部令第113号）第三十一条“固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理”的规定。

（三）违规调整预算，金额207.44万元

2023年，你单位未经预算调剂审批，将应支付至“马鞍山美丽乡村基础设施和二道沟市场拆建项目”资金13.84万元支付至“山村美丽乡村提档升级边沟亮化建设项目/马鞍山新建桥梁等工程款”；将应支付至“农村事业发展”资金130.81万元支付至“马鞍山美丽乡村基础设施和二道沟市场拆建项目/马鞍山停车场项目工程款”；将应支付至“人居环境提升工程”资金62.79万元支付至“马鞍山美丽乡村基础设施和二道沟市场拆建项目/污水管线铺设穿越铁路工程款”。不符合《中华人民共和国预算法》第七十二条“各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。严格控制不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金的调剂，确需调剂使用的，按照国务院财政部门的规定办理”的规定。

（四）往来款项未及时清理，金额23.55万元

2023年，你单位垫付吉林天景食品有限公司电费23.55万元，后附说明“因吉林天景食品有限公司已进入破产清算程序，无力支付土们岭厂区电费……”。不符合《行政单位财务规则》（财政部令第113号）第三十八条“行政单位应当加强应收及预付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账”的规定。

（五）未按规定使用会计科目，金额2万元

2023年，你单位将应在“业务活动费用-公务接待费”科目核算的公务接待费2万元，在“业务活动费用-工资福利费用”科目列支，不符合《吉林省党政机关国内公务接待管理办法》（2023年5月19日中共吉林省委办公厅、吉林省人民政府办公厅发布）第十五条“全省各级党政机关应当加强对国内公务接待经费的预算管理，合理限定接待费预算总额，严格实行总量控制，在年度接待费预算总额内开支，发生的公务接待费列入‘公务接待费’科目，单独列示”的规定。

二、处理决定

（一）对原始凭证不符合规定问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，按规定取得原始凭证，不符合规定的原始凭证严禁列支，保证会计信息真实、完整，今后避免类似问题再次发生。

（二）对应计未计固定资产问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，补充登记固定资产，保证国有资产安全完整，今后避免类似问题再次发生。

（三）对违规调整预算问题，根据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）第七条规定，责令你单位严格控制不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金的调剂，确需调剂使用的，严格履行预算调剂审批手续，今后避免类似问题再次发生。

（四）对往来款项未及时清理问题，根据《行政单位财务规则》（财政部令第113号）第三十八条的规定，责令你单位加强应收及预付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。

（五）对未按规定使用会计科目问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，调整会计科目，按规定使用会计科目，保证会计信息真实、准确，今后避免类似问题再次发生。

请你单位在接到本决定书之日起30日内，将执行本处理决定情况，以正式文件并附原始单据复印件报送区财政局监督科。依据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）第三十四条规定，我局将对本处理决定执行情况进行监督检查。

根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条、第四十六条的规定，对本处理决定如有异议，可在接到本决定之日起60日内向区人民政府申请行政复议；或者在接到本决定之日起6个月内，依法向人民法院提起行政诉讼。

除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本决定照常执行。

                  长春市九台区财政局

                     2024年9月30日

主题词：会计监督检查  处理决定                                                        

九台区财政局办公室                  2024年9月30日印发                                 

 （共印4份）